其中，2018年年报披露前，东方金宇已被调查。年报不存在舞弊行为，最终处罚不涉及2018年年报。本文认为，一方面，注册会计师可以借鉴现有的金融欺诈识别系统或工具，智能获取金融欺诈预警信号或征兆，制定有针对性的欺诈风险应对策略。本文以东方金宇财务诈骗案为背景，分析交易诈骗和收入诈骗的新特点、新方法和新识别标志。
虽然金宇小贷的问题是在披露后才被发现的，但这也提醒我们在核查过程中需要注意该公司新推出的特殊业务，其中可能涉及资金操纵等欺诈手段，或者存在欺诈动机。事后证实，发放的贷款已逾期且巨额减值：截至2019年末，8.71亿元贷款全部逾期；金宇小贷成立仅一年，发放的贷款就开始出现大额减值，而这部分减值也是东方金宇在所有资产减值损失中占比最大的。
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因此，充分利用工商、司法数据等非财务数据对上市公司前五名客户和供应商进行核实，是识别交易欺诈造成收入造假的重要方法。监管机构也多次就相关事项进行询问，要求东方金宇说明前50名发放贷款的客户名称、公司与控股股东是否存在关联关系以及其他应说明的协议和利益安排。
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直到上交所在2017年年报问询函中明确要求披露相关信息，公司才回复称公司与客户、供应商不存在任何关系。表4显示了东方金玉翡翠原石的客户和供应商。事实上，还有很多疑点。
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东方金宇财务造假被证监会列为2020年20起典型违法案件之一。2016年年报、2017年年报和2018年半年报中，利润总额虚增9500万元分别为1.84亿元和7900万元。虚增利润占同期合并利润表利润总额的比例分别为29.60%、59.70%和211.48%。理论上，要进行最匹配的比较，需要考虑多种因素）。通过分析发现，东方金宇存在两个欺诈预警信号：
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这表明东方金宇实现的营收、毛利和现金可能大部分被库存吸收。东方金宇上市以来，其实际控制人的股权质押比例一直很高：2006年借壳上市时，赵兴龙通过兴隆实业、民康企业持有的东方金宇股份中，质押或质押的股权比例为：冷冻率分别为78.07%。和100%。叶勤华、叶帆、黄世忠：收入欺诈的识别与应对——基于东方金宇交易欺诈的案例分析。
2020年2月，证监会通报2020年审计评估机构检查处理情况，明确表示注册会计师在审计实践中未发现公司因虚构业务而涉嫌财务造假。通过本文的案例分析可以看出，在处理上市公司交易欺诈和收入欺诈时，在业务流、资金流和信息流三流匹配提示的令人满意的控制测试结果下，看似内部控制和标准化，注册会计师只是分析财务报表。通过常规风险评估程序通常仍然难以识别欺诈迹象。